Nuevo - Determinación de las rentas empresariales según la normativa tributaria

Los profesionales que se desempeñan en las áreas contable, tributaria y legal deben comprender la normativa vigente para cumplir con las obligaciones tributarias que tienen relación con la renta de las empresas.


Descripción

Este curso nace por requerimiento de aquellos profesionales que deben instruirse respecto a las principales características de los regímenes tributarios y que están disponibles para las empresas a contar del año 2017. En este programa se abordarán los regímenes de Renta Atribuida (14ª), régimen de integración parcial del crédito (14B) y régimen simplificado establecido en la letra A del artículo 14 Ter. 

Al finalizar el curso los participantes tendrán conocimientos en materia de determinación de bases imponibles en los regímenes tributarios, los cuales están establecidos en los regímenes; 14-A, 14-B y 14 ter letra C. Además podrán elaborar y comprender los nuevos registros de rentas empresariales obligatorios para los regímenes 14-A y 14-B.

Dirigido a

Contadores generales y contadores auditores. Ingenieros comerciales. Profesionales que se desempeñen en las áreas de contabilidad, impuestos o finanzas.

Prerrequisitos

Se sugiere que los alumnos tengan conocimientos básicos en contabilidad y tributación.

Objetivo de aprendizaje

Determinar las rentas empresariales de los contribuyentes acogidos a los regímenes tributarios 14 A, 14 B y 14 Ter, de acuerdo a lo señalado en la ley 20.780 y su posterior adecuación en la ley 20.899.

Desglose de cursos

1. Definir los conceptos generales de la Ley de Impuestos a la Renta.
1.1. Ley de Impuestos a la Renta. 
1.1.1. Impuestos contenidos en el Decreto Ley N° 824. 
1.1.2. Principales modificaciones introducidas por la reforma tributaria en el impuesto a la renta.    
1.1.3. Conceptos de renta, devengada, percibida, atribuida.
1.1.4. Tribulación normal. 
1.1.5. Ingresos no renta y rentas exentas.
1.1.6. Domicilio y/o residencia.
1.1.7. Fuente y concepto de la renta.
1.1.8. Rentas afectas a nivel empresarial y sus principales regímenes de determinación y sus formas de integración.

2. Identificar los ingresos no Renta, Rentas Afectas y Rentas del artículo 17 N° 8 de la Ley.
2.1. Ingresos no Renta, Rentas Afectas y Rentas.
2.1.1. Concepto de ingreso no Renta y efectos en la RLI y Registros empresariales.
2.1.2. Clasificación, enumeración de las rentas contenidas en el artículo 17 N° 8 (ganancias por mayor valor en venta de acciones, ventas de bienes raíces, etc.) y forma de identificar su tributación.

3. Definir la tributación de las empresas, régimen especial letra A artículo 14 ter.
3.1. Tributación de las empresas.
3.1.1. Sistema especial de tributación para las empresas y empresarios. 
3.1.2. Requisitos de entrada para acogerse a este sistema.
3.1.3. Beneficios que concede la Ley.
3.1.4. Tiempo que pueden estar acogidos a este sistema.
3.1.5. Efectos tributarios al abandonar el sistema o en el término de giro.

4. Relacionar la tributación de empresas con sus dueños o propietarios.
4.1. La tributación de empresas con sus dueños o propietarios. 
4.1.1. Normas sobre aplicación de los impuestos a la renta de las empresas y empresarios según su constitución jurídica, empresas individuales, sociedades de personas, sociedades anónimas, en comandita por acciones, agencias extranjeras y otras.
4.1.2. Empresas que declaran rentas efectivas de acuerdo a contabilidad completa.
4.1.3. Empresas que declaran rentas efectivas sin contabilidad completa.

5. Clasificar la tributación de las empresas, según régimen general.
5.1. Tributación de las empresas, según régimen general. 
5.1.1. Normas generales de la ley de la renta.
5.1.2. Empresas individuales, sociedades de personas y sociedades del capital.
5.1.3. Regímenes 14 letra A y B.
5.1.4. Ingresos brutos. 
5.1.5. Costo directo.
5.1.6. Gastos necesarios para producir la renta.
5.1.7. Corrección monetaria.
5.1.8. Agregados y deducciones.
5.1.9. Renta líquida imponible.  
5.1.10. Gastos rechazados.
5.1.11. Determinación de RLI.
5.1.12. Registros regímenes renta atribuida e integración parcial del crédito.

6. Determinar los Registros empresariales según los regímenes 14-A y 14-B.
6.1. Registros empresariales. 
6.1.1. Elaboración de los registros de rentas empresariales 14-A.
6.1.2. El capital propio tributario.
6.1.3. El capital pagado.
6.1.4. Los registros RAI-DDAN-REX-SAC-STUT.
6.1.5. La situación tributaria de las distribuciones y retiros.
6.1.6. Los créditos de primera categoría y créditos contra impuestos finales, asociados a las distribuciones y retiros.
6.1.7. Las retenciones a efectuar en las distribuciones a socios sin domicilio ni residencia en Chile.
6.1.8. Determinación de la cuadratura patrimonial.

Equipo Docente

JEFE DE PROGRAMA
- Jorge Herrera Méndez. Ingeniero comercial, licenciado en Ciencias de la Administración, Universidad de Santiago de Chile. Director de Capacitación y Desarrollo UC. Dirección de Educación Continua de la Pontificia Universidad Católica de Chile. 

EQUIPO DOCENTE (*)
- Miguel Ángel Cardinali Suazo. Contador Auditor, Universidad Santo Tomas. Diplomado en Control de Gestión, Universidad de Chile. Post título en Legislacion Tributaria, Universidad de Santiago de Chile. Magister en Planificacion y Gestion Tributaria, Universidad de Santiago de Chile. Profesor programa Procade, Unidad de Capacitación y Desarrollo UC.

- Jorge Sandoval Paiva. Contador Auditor, Universidad Andrés Bello. Postítulo en Legislación Tributaria, Universidad de Satiago de Chile. Profesor programa Procade, Unidad de Capacitación y Desarrollo UC.

(*) El curso será dictado por uno de los profesores descritos en “Equipo Docente” que será designado por la unidad.

Metodología

El curso se realizará mediante el desarrollo de unidades temáticas que comprenden secciones teóricas y prácticas.  La metodología emplea ejercicios estructurados y diseñados para facilitar la participación de los alumnos, internalizando los contenidos, aplicando herramientas y ejercitando competencias. En las horas teóricas los relatores desarrollarán los contenidos con medios audiovisuales (presentaciones en PowerPoint), basado en una metodología participativa.  

En las horas prácticas se realizarán las siguientes actividades en clases:
-Clases expositivas con apoyo audiovisual sobre la norma Tributaria aplicable. Se dispondrá de espacios para preguntas con el fin de resolver las dudas de los alumnos. Esta actvidad estará apoyada por el relator.
-Talleres con desarrollo de casos preparados especialmente para la mejor comprención y aplicación de la normativa, esto busca poner en práctica las distintas materias del curso. En esta actividad se generarán espacios para que los alumnos compartan sus experiencias y puedan hacer un análisis sobre la correcta aplicación de la normativa a casos reales. 
-Espacio de analisis y discusión sobre interpretacion de la norma (oficios y circulares) u observaciones del SII relacionados con al determinacion de Base imponible y los distintos regitros.

Evaluación

Los participantes aprobarán el curso con nota mínima 4,0 en escala de 1,0 a 7,0.

Tendrán las siguientes evaluaciones y ponderaciones: 
- Un trabajo práctico grupal sobre la determinacion de las bases imponibles de los regimenes 14-A, 14-B y 14 Ter, el cual será valorado con pauta de cotejo y equivale al 50% de la nota final.  
-Un trabajo práctico grupal sobre la determinacion de los registros de rentas empresariales, el cual será valorado con pauta de cotejo y equivale al 50% de la nota final.  

Requisitos de aprobación

El alumno aprobará al obtener como promedio de nota igual o superior a 4.0 y asistencia mínima de 75%.

Bibliografía

-D.L. 824 de 1974 (Con modificacion leyes 20.780 y 20.899).
-Circular 49  de 2016, del SII.
-Oficios del SII.

Proceso de Admisión

Las personas interesadas deberán completar la ficha de inscripción ubicada al lado derecho de esta página web.

- Las inscripciones son hasta completar las vacantes.
- Si el pago lo efectúa su empresa, el encargado de capacitación de su empresa debe ingresar el requerimiento en “Inscripción Empresa”, subiendo ficha de inscripción con firma y timbre además de ODC, OTIC, OC CM.
- El inscribirse no asegura el cupo, una vez inscrito en el programa, se debe cancelar el valor para estar matriculado.

* El Programa se reserva el derecho de suspender la realización del curso si no cuenta con el mínimo de alumnos requeridos. En tal caso se devuelve a los alumnos matriculados la totalidad del dinero en un plazo aproximado de 15 días hábiles. A las personas matriculadas que se retiren de la actividad antes de la fecha de inicio, se les devolverá el total pagado menos el 10% del total del arancel.

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